НДФЛ отрицательный из за вычетов

Основные рекомендации по учету НДФЛ

НДФЛ отрицательный из за вычетов

Время чтения: 9 мин.

Уважаемые клиенты!

В связи с многочисленными вопросами в части расчета НДФЛ в зарплатных решениях 1С приводим основные рекомендации по учету НДФЛ:

1). Соблюдать примерную следующую последовательность при начислении и выплате заработной платы:

  1. Ввести в хронологическом порядке все межрасчетные начисления;
  2. Ввести все межрасчетные выплаты – проверив сумму НДФЛ внутри на соответствие суммы НДФЛ в документах межрасчетных начислений;
  3. Сформировать документ «Начисление заработной платы»;
  4. Если после формирования документа «Начисления заработной платы» Вы обнаружили, что что-то еще забыли доначислить, то отменить проведение документа «Начисление заработной платы», ввести межрасчетный документ и перерасчитать налог в документе «Начисление заработной платы»;
  5. При помощи отчета «Анализ НДФЛ» проверить сумму исчисленного за данный налоговый период НДФЛ (по формуле НДФЛ исчисленный = Сумма Дохода — Предоставленные Вычеты)*13%). Отчет следует формировать в разрезе месяцев начисления и месяцев дохода для НДФЛ (настроить правильный вариант помогут наши консультанты);
  6. Если по каким-то сотрудникам обнаружены несоответствия исчисленного налога, еще раз проверить, нет ли задвоенных вычетов и перерасчитан ли НДФЛ в документе «Начисление заработной платы»;
  7. После того, как Вы убедились, что в месяце получения дохода по НДФЛ исчисленный налог корректен, можно формировать ведомость на выплату заработной платы;
  8. Еще раз сформировать отчет «Анализ НДФЛ» и проверить сумму удержанного и перечисленного налога на соответствие их исчисленному (здесь при наличии перерасчетов возможны переносы налога из месяца в месяц, поэтому лучше анализировать нарастающим итогом с начала года – этот вариант отчета наши консультанты также помогут настроить);
  9. Сформировать отчет «Проверка 2 раздела 6-НДФЛ» и проверить, какие цифры доходов и расходов отразились в нем, при необходимости откорректировать;
  10. Только после того, как Вы убедились, что в прошлом месяце исчисленный, удержанный и перечисленный налоги сошлись, можно приступать к вводу межрасчетных документов следующего месяца (см.п.1).

2) При начислении прочих доходов обязательно указывать правильную дату получения дохода для целей НДФЛ, это дата обязательно должна быть равна дате ведомости, по которой выплачивается данный доход.

3) По максимуму все начисления, по которым датой учета дохода для НДФЛ считается дата выплаты, проводить месяцем выплаты.

Пример 1. Если выплачиваем любой прочий доход 10.04.2018, то и месяц начисления ставим апрель, а не март. Так как, если затем появится доход с датой получения раньше (например, в марте), то могут быть +1 или -1 рубль. В целом программа посчитает правильно, но рубли будут «тянуться» в 6-НДФЛ.

Пример 2. В январе начисляем больничный, который будет выплачиваться с зарплатой за январь в феврале, например, 05.02.

В этом случае сначала в больничном применяются удвоенные вычеты за январь и февраль, а потом при расчете зарплаты за январь один вычет «перебрасывается» на зарплату, в результате чего доначисляется налог с больничного с дохода, равного сумме вычета. Далее это появляется в 6-НДФЛ как блок строк с незаполненной 130 строкой.

Во избежание этого при начислении января нужно ввести невыходы на дни больничного, приходящиеся на январь. А потом февралем уже сделать начисление больничного или отпуска, которое вытеснит дни невыходов и корректно применит вычеты и начислит НДФЛ.

Аналогичная ситуация с отпускными.

4) Не ставить дату получения дохода меньше, чем месяц начисления. Например, месяц начисления — март, а дата получения дохода 26.02.2018. Нельзя выплатить то (дата получения дохода), что еще не было начислено (месяц начисления — будущий по отношению к дате выплаты).

5) Если в итоговом документе начисления зарплаты и взносов рассчитываются какие-то прочие доходы (код для НДФЛ не 2000 и 2530), то дата фактического получения дохода у таких доходов берется из настроек учетной политики в карточке организации (дата выплаты заработной платы и аванса).

6) В отдельных документах по начислению дохода есть способ выплаты данного дохода (с заработной платой, с авансом или межрасчет). Для доходов с кодом 2000 и 2530, если указана выплата с заработной платой, НДФЛ в таких документах считаться не будет. Он будет рассчитан в итоговом документе начисления заработной платы и взносов за этот месяц.

Читайте также  Забыли оплатить НДФЛ что делать?

https://www.youtube.com/watch?v=sBRCwcgPq2A

Для всех прочих доходов НДФЛ считается сразу в документе независимо от способа выплаты.

7) Межрасчетные документы не могут позволить себе исчислить отрицательный налог, поскольку это приведет либо к искажению выплат (к выплате может оказаться больше начисленного), либо к появлению излишних перерасчетов.

Поэтому, если в межрасчетных документах получается отрицательный результат по НДФЛ, то программа пытается оставить все положительные суммы налога (если они есть) и добавить отрицательные суммы так, чтобы получился неотрицательный налог.

Если отрицательный налог образуется из-за превышения вычетами дохода, вписывать нечего — единственная запись налога имеет отрицательный результат. В таком документе итоговый НДФЛ = 0.

Тем не менее, это не означает, что будут потеряны суммы налога и предоставленных вычетов, они будут зарегистрированы очередным межрасчетным документом, в котором будет достаточно дохода для покрытия вычетов, или в конце месяца документом «Начисление заработной платы».

8) Так как программа при вводе межрасчетных документов каждый раз анализирует уже зарегистрированную в этом месяце сумму дохода и сумму предоставленного вычета, и если вычет до этого не был предоставлен, пытается его предоставить, то лучше все проводить в хронологическом порядке, не возвращаясь в предыдущие документы и не перерасчитывая уже сформированные расчеты. Например, если уже был введен межрасчетный документ, который рассчитал налог и предоставил вычеты. Потом ввести еще один межрасчетный документ с датой выплаты дохода ранее, чем в первом межрасчетном документе, то возможны суммы начисления НДФЛ (+/- и некорректное отражение вычетов). 

9) Если сотруднику, имеющему право на стандартные вычеты по НДФЛ, в течение месяца не вводились межрасчетные документы, но перед расчетом зарплаты по окончании месяца был введен отдельным документом межрасчетный доход с датой получения дохода в конце месяца и применением вычета, то в Начислении зарплаты может произойти уточнение суммы налога по категории межрасчетного дохода с датой получения дохода в конце месяца.

Например, если сотруднику, имеющему вычеты на детей, ввести начисление, отличное от оплаты труда (например, материальную помощь) с датой выплаты в последний день месяца, то при начислении зарплаты предоставленный вычет разделится между оплатой труда и прочими доходами и возможно доначислится налог по прочим доходам. Во избежание подобного поведения программы лучше постараться избегать начисления прочих доходов датой выплаты = дата получения дохода = последнее число месяца.

Применение данных рекомендаций позволит значительно упростить формирование отчетов в части НДФЛ. В то же время есть ряд ситуаций, когда НДФЛ формируется некорректно или в целом корректно, но «непрозрачно» и непонятно, почему и откуда взялись те или иные цифры.

Учет НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» находится в постоянном развитии. Часть «проблем», возникающих у наших пользователей, зарегистрирована фирмой 1С как ошибки. На текущий момент разработчики принимают максимальные усилия по «выправлению» ситуации с НДФЛ в части устранения ошибок, упрощения учета и контроля за цифрами во 2 разделе 6-НДФЛ.

В связи с этим настоятельно рекомендуем начинать собирать отчеты 6-НДФЛ заранее с большим запасом времени до срока сдачи!

Если при соблюдении указанных рекомендаций у Вас наблюдаются сложности с заполнением 2 раздела 6-НДФЛ, обращайтесь к нашим консультантам по тел. (473) 202-20-10. Мы с радостью Вам поможем!

Источник: http://1c-ant.ru/about/article/ndfl/

Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ?

НДФЛ отрицательный из за вычетов

Отрицательные суммы в 6-НДФЛ — почему они возникают и как их отражать в отчете? Разобраться с «отрицательными» нюансами 6-НДФЛ поможет наш материал.

В каких строках 6-ндфл возможны отрицательные суммы

Потенциально «отрицательные» ячейки отчета 6-НДФЛ

Примеры возникновения отрицательных сумм в 6-НДФЛ

Итоги

В каких строках 6-ндфл возможны отрицательные суммы

Могут ли строки отчета 6-НДФЛ принимать отрицательные значения? Приказ ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@, расшифровывающий строки 6-НДФЛ, об этом не говорит. Воспользуемся приведенными в нем построчными расшифровками для поиска ответа на поставленный вопрос.

Все строки 6-НДФЛ (первого и второго разделов) делятся на 4 группы:

  • календарные;
  • количественные;
  • долевые;
  • суммовые.

Ячейки, посвященные датам и срокам (календарные), можно сразу исключить из нашего анализа, поскольку даты получения дохода и удержания подоходного налога, а также срок перечисления его в бюджет не могут принимать отрицательные значения.

Количественная ячейка в 6-НДФЛ всего одна — стр. 060. Она отражает число получивших доход физических лиц — ее значение не может опускаться ниже 0 даже по законам математики.

Долевые ячейки в отчете 6-НДФЛ отражают налоговые ставки и являются самыми короткими по количеству знаков — они показывают ту долю дохода физического лица в процентах, которую по закону требуется отдать в бюджет (13, 30% и др.). Поскольку отрицательных налоговых ставок не существует, в данном случае эти ячейки рассмотрению не подлежат.

Читайте также  Какой штраф за корректировку 6 НДФЛ?

О группе суммовых ячеек поговорим в следующем разделе.

Знакомьтесь с алгоритмами заполнения строк отчета 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Потенциально «отрицательные» ячейки отчета 6-НДФЛ

Рассмотрим обобщенную группу числовых ячеек отчета 6-НДФЛ, предназначенных для отражения суммовых значений:

  • начисленных и полученных физическими лицами доходов (стр. 020, 130 и др.);
  • налоговых вычетов (стр. 030);
  • исчисленного (стр. 040) и удержанного (стр. 140) НДФЛ;
  • фиксированного авансового платежа (050);
  • не удержанного налоговым агентом подоходного налога (080);
  • НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Часть указанных ячеек принимать отрицательные значения не могут (стр. 030, 050, 080 и др.) — минусовым не может быть фиксированный авансовый платеж или налоговый вычет.

Начисленный минусовой доход или отрицательный удержанный налог — таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете не существует.

В результате в разряде потенциально «отрицательных» остается строка отчета 6-НДФЛ, отражающая исчисленный НДФЛ.

В следующих разделах подробнее остановимся на потенциально «отрицательных» отчетных показателях 6-НДФЛ.

Как отразить авансы по налогу на прибыль, если получилась отрицательной разность строк 180 текущей и прошлой декларации — см. в материале «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Примеры возникновения отрицательных сумм в 6-НДФЛ

Рассмотрим на примерах, как поступить с отрицательными суммами, возникающими при оформлении 6-НДФЛ.

Пример 1

Савельева С. А. в январе 2016 года устроилась в ООО «Столярные работы» на полставки дворником, получая ежемесячно 6 000 руб. за отработанные часы. Заявление на «детские» вычеты (на троих детей) она вовремя в бухгалтерию не принесла, поэтому за первый месяц работы НДФЛ был исчислен с полной суммы ее заработка:

6 000 руб. × 13% = 780 руб.

Какие документы потребуются для получения вычета на детей — см. в материале «Стандартные налоговые вычеты в 2015–2016 годах (НДФЛ и др.)».

В феврале (после получения от сотрудницы необходимых документов) ей были предоставлены вычеты за 2 месяца (январь и февраль) исходя из стандартного ежемесячного «детского» вычета в 5 800 руб. (1 400 руб. × 2 чел. + 3 000 руб.).

НДФЛ нарастающим итогом рассчитали следующим образом:

(6 000 руб. × 2 мес. – 5 800 руб. × 2 мес.) × 13% – 780 руб. = –728 руб.

Излишне удержанный налог был возвращен работнице по ее заявлению.

Расчеты по НДФЛ в марте:

(6 000 руб. × 3 мес. – 5 800 руб. × 3 мес.) × 13% =78 руб.

В данном примере появление отрицательной суммы НДФЛ связано с его перерасчетом.

Поскольку в 6-НДФЛ существует строка 090, предназначенная для отражения возвращенного налоговым агентом НДФЛ, встает вопрос: отражать ли возврат НДФЛ по данной строке или достаточно заполнить стр. 070 (общую сумму удержанного налога) с учетом возврата?

Поскольку все суммы в 6-НДФЛ приводятся нарастающим итогом, а отчет 6-НДФЛ оформляется ежеквартально, то по результатам 1-го квартала по данной сотруднице НДФЛ к уплате в бюджет нарастающим итогом составит 78 руб. — (6 000 руб. – 5 800 руб.) × 3 мес. × 13% Эта сумма и должна быть отражена по стр. 070 отчета 6-НДФЛ.

Пример 2

Исходя из условий предыдущего примера, рассмотрим ситуацию, когда сотрудница Савельева С. А. работает не половину рабочего времени, а только 2 часа в день — 0,25 ставки (ежемесячный заработок 3 000 руб.).

В этой ситуации в первый же месяц ее работы (если вычеты предоставлялись ежемесячно) при расчете НДФЛ возникает отрицательная сумма:

(3 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = –364 руб.

Для этой ситуации алгоритм действий другой — возврат НДФЛ здесь не производится, а в 6-НДФЛ строки оформляются следующим образом:

  • стр. 020 (начислен «зарплатный» доход) — 9 000 (3 000 руб. × 3 мес.);
  • стр. 030 (налоговый вычет) — 9 000 (так как фактический вычет составил 17 400 руб. (5 800 руб. × 3 мес.), что превышает начисленный доход,— вычет предоставляется в размере дохода);
  • при заполнении блоков стр. 100–140 данные проставляются во всех строках, при этом по стр. 140 «Сумма удержанного налога» указывается значение 0.

В рассмотренном случае необходимо исходить из требований п. 3 ст. 210 НК РФ для ситуаций, когда вычет превышает доход, — налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой, как и сам налог.

Каким способом можно облегчить формирование 6-НДФЛ, включая проверку на наличие ошибок и отправку отчета налоговикам, расскажет материал «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Читайте также  Как в налогоплательщике сделать корректировку 2 НДФЛ?

Итоги

В 6-НДФЛ заполнить ячейку отрицательным значением невозможно. Каждый конкретный случай возникновения минусовых сумм при расчете НДФЛ в целях заполнения указанного отчета необходимо рассматривать отдельно с учетом требований законодательства.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_byt_s_otricatelnymi_summami_v_forme_6ndfl/

Ндфл к зачету в счет будущих платежей в 1с 8.3

НДФЛ отрицательный из за вычетов

Появление надписи «НДФЛ к зачету в счет будущих платежей» в расчетном листе довольно часто вызывает вопросы у пользователей 1С 8.3 ЗУП. Также вызывают вопросы данные на вкладке Корректировки выплаты документа Начисление зарплаты и взносов. Рассмотрим, как эти сведения связаны между собой и по какой причине возникают.

Почему возникает НДФЛ к зачету в счет будущих платежей

НДФЛ к зачету в счет будущих платежей возникает, если по итогам расчета исчисленного НДФЛ он получается отрицательным. Это может происходить из-за применения вычетов задним числом или сторнирования доходов. Рассмотрим на примере возникновение такого отрицательного исчисленного НДФЛ.

В январе сотруднику Суворову Н.П. была начислена зарплата за полностью отработанный месяц. Исчислен НДФЛ, вычеты не применялись:

В феврале с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ (Налоги и взносы – Заявления на вычеты – Заявление на вычеты по НДФЛ) внесены сведения о вычетах на трех детей, которые должны были применяться с января:

Также в феврале сотрудник ушел на больничный с 7 февраля. К концу месяца работник еще не вернулся и находился на больничном. Поэтому был введен документ Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)(Кадры – Все отсутствия сотрудников — Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)):

Доход сотрудника за февраль рассчитался в размере 9 000 руб.:

При расчете НДФЛ за февраль применился вычет сразу за два месяца в размере 11 600 руб. В результате при расчете НДФЛ нарастающим итогом с начала года получился отрицательный НДФЛ:

(45 000 + 9 000 – 11 600 ) * 0,13 – 5 850 = -338 руб.

Что означают записи на вкладке «Корректировка выплаты»

Возникший отрицательный исчисленный НДФЛ должен быть возвращен сотруднику. Это может быть сделано двумя способами:

  • Зачет в счет будущих платежей – т.е. при удержании НДФЛ в следующих месяцах НДФЛ исчисленный в этом следующем месяце будет уменьшен на сумму текущего отрицательного НДФЛ;
  • Выполнить возврат НДФЛ – в программе для этого необходимо ввести документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) и при заполнении документа Ведомость… сумма к выплате будет увеличена на сумму этого отрицательного НДФЛ.

В любом случае сразу после появления отрицательного исчисленного НДФЛ он должен быть исключен из той суммы, которая по итогам месяца выплачивается сотруднику. Поэтому на вкладке Корректировка выплаты документа Начисление зарплаты и взносов появляется запись на ту же сумму, что и отрицательный НДФЛ, чтобы она не была выплачена сотрудника без ввода документа Возврат НДФЛ.

В нашем примере по сотруднику Суворову Н.П. в феврале возник отрицательный исчисленный НДФЛ в размере -338 руб. На эту же сумму появилась запись с минусом на вкладке Корректировка выплаты:

В феврале сотруднику было начислено 9 000 руб. Документ Возврат НДФЛ не вводился. В результате в Ведомость… к выплате этому сотруднику будет заполнено ровно 9 000 руб. (если бы на вкладке Корректировка выплаты не возникало этой записи, то к выплате загрузилось бы 9 338 руб. даже без ввода документа Возврат НДФЛ):

Где в 1С 8.3 ЗУП можно увидеть НДФЛ к зачету

Описанная ситуация также отражается в зарплатных отчетах (Зарплата – Отчеты по зарплате). Появление НДФЛ к зачету в счет будущих платежей можно отследить в отчетах: Расчетный листок, Анализ зарплаты по сотрудникам и Полный свод начислений, удержаний и выплат:

Кроме этого в 1с ЗУП 8.3 есть сервис Анализ НДФЛ к возврату (Зарплата – Сервис), который позволяет сформировать список сотрудников, по которым в текущем месяце возник НДФЛ к зачету в счет будущих платежей / НДФЛ к возврату:

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://buhexpert8.ru/obuchenie-1s/1s-zup-8-3/ndfl-k-zachetu-v-schet-budushhih-platezhej-v-1s-8-3.html